Реализация лизинга с использование офшоров
Рассмотрим пример возможной схемы реализации лизинга с использованием офшоров.
Преимущество данной схемы основано на том, что проценты по валютным кредитам значительно меньше, чем по рублевым кредитам, хотя следует отметить, что практическое использование этой схемы выгодно при передаче в лизинг российской продукции.
Эффективность инвестирования в основной капитал определяется налоговыми льготами, применением ускоренной амортизации, полной прозрачностью сделок, снижающей риск нецелевого использования ресурсов. Сегодня налоговое законодательство вынуждает использовать офшорные компании для снижения процента по лизинговым операциям.
При этом лизинговая компания, созданная с участием российского банка открывает отделение в офшорной зоне и является учредителем офшорной лизинговой компании.
Этапы реализации лизинговой операции:
- Оформление договора поручительства и лизингового договора. Российская лизинговая компания заключает договор поручительства с банком-резидентом РФ.
- Кредитование российским банком отделения банка в офшорной зоне.
- Предоставление кредита отделением банка в офшорной зоне офшорной лизинговой компании.
- Оформление офшорной лизинговой компанией договора купли-продажи с иностранным поставщиком оборудования (объекта лизинга).
- Поставка иностранным поставщиком объекта лизинга российскому лизингополучателю.
Офшорная лизинговая компания может получить кредит от офшорного отделения российского банка, что на начальном этапе проще, чем получение кредита в иностранных банках. Основной доход от лизинговой операции аккумулируется в зоне с благоприятным налогообложением, а российский лизингополучатель использует льготы по лизинговым операциям в России. Доходы лизинговой компании в офшорной зоне, освобожденные от налогообложения, целесообразно использовать для осуществления других лизинговых операций или обеспечения кредитов, получаемых в зарубежных банках.
Международные лизинговые операции привлекают инвестиции в Российскую Федерацию. Потенциальным рынком для международного лизинга России являются страны СНГ, которые заинтересованы в восстановлении связей и возрождении производств.
Расширение мирового лизингового рынка является объективным фактором нтернационализации, глобализации, стимулирует осуществление поиска источников валютных поступлений для проведения лизинговых платежей в иностранной валюте. Расширяя рынок сбыта оборудования для лизинговых компаний и банков, лизинг обеспечивает необходимую прибыль на вложения капитала при низком риске, обновляет производственные фонды или вновь их создает. Основная задача владельца офшорной компании в России не дать основания налоговым органам полагать, что компания действует через постоянное представительство в Российской Федерации.
(No Ratings Yet)
Загрузка...
